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Vereinsbesteuerung

Stand: 24.11.2014

Grundsätzlich unterliegen auch Vereine, ebenso wie andere Körperschaften der Besteuerung, insbesondere der Körperschaftssteuer und der Umsatzsteuer.

Dabei gelten jedoch einige vereinsspezifische Besonderheiten, je nachdem, ob es sich um einen "normalen" (= nicht als gemeinnützig anerkannten Verein oder um einen als gemeinnützig anerkannten Verein im Sinne der Abgabenordnung handelt. Beiden Vereinskategorien ist gemeinsam, dass Sie bis zu einem Umsatz in Höhe von 35.000,00 EUR einschließlich der Umsatzsteuer einen sogenannten wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb steuerfrei betreiben dürfen. Die Steuerfreiheit bezieht sich dabei auf die Körperschaftsteuer. Gemeinnützige Organisationen im Sinne der Abgabenordnung sind darüber hinaus im Hinblick auf den Zweckbetrieb, das ist die gewerbliche Betätigung zur Erfüllung des Vereinszwecks (zum Beispiel der Betrieb eines Pflegeheims durch eine soziale Einrichtung), in vollem Umfang steuerbefreit. Im Hinblick auf die Umsatzsteuer gilt für die von der Organisation im Rahmen des Zweckbetriebes erbrachten Leistungen der geminderte Umsatzsteuersatz in Höhe von derzeit 7%, von dem die Vorsteuer für bezogene Leistungen in Höhe von derzeit 19% in vollem Umfang abgezogen werden kann. Gemeinnützige Vereine müssen in ihrer Buchhaltung zwischen dem Zweckbetrieb und dem wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb sauber trennen, um ihre Gemeinnützigkeit nicht zu verlieren und in den Genuss von Steuervorteilen zu gelangen.

Bei Fragen zur Vereinsbesteuerung helfen Ihnen unsere Kooperationsanwälte gerne weiter. Bitte halten Sie zur Vorbereitung des Gesprächs die Vereinssatzung bereit.


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