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Fortbildungskosten

Stand: 17.08.2012

Fortbildungskosten sind Aufwendungen, die ein Arbeitnehmer leistet, um seine Kenntnisse und Fertigkeiten im ausgeübten Beruf zu erhalten, zu erweitern oder den sich ändernden Anforderungen anzupassen. Sie stellen im Gegensatz zu Ausbildungskosten keine Sonderausgaben (aber auch dies ist neuerdings wieder umstritten, die Rechtsprechung tendiert wieder zum Abzug als sog. vorweggenommene Werbungskosten) dar, sondern sind grds. unbegrenzt abzugsfähige Werbungskosten.

Die Differenzierung kann zum Teil schwer sein, so kann ein MBA-Studium unter Fortbildungskosten fallen, während Praktikumskosten eines Jurastudenten zur Berufsausbildung gehören.

Wesentliches Abgrenzungsmerkmal zwischen Fortbildungskosten und Ausbildungskosten besteht darin, ob die berufliche Bildungsmaßnahmen nach dem Erwerb einer ersten Berufsausbildung oder nach einem ersten Studium erfolgt ist. Denn in diesem Fall liegen grds. in vollem Umfang abzugsfähige Werbungskosten vor. Daher sind Aufwendungen für die Fortbildung in dem bereits erlernten Beruf und für Umschulungsmaßnahmen, die einen Berufswechsel vorbereiten, unabhängig vom Bestehen eines Arbeitsverhältnisses, grds. als Werbungskosten vollständig steuerlich absetzbar.

Bei Fragen der Einordnung und zur Abzugshöhe wäre es ratsam, sich an einen Rechtsanwalt der Deutschen Anwaltshotline zu wenden.


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   | Stand: 27.07.2017
Schnelle kompetente Auskunft für ein sicher kleines Problem, aus der Sicht eines Anwaltes, für mich aber sehr wichtig. Danke so sollte es sein!

   | Stand: 25.07.2017
Sehr höflich und kompetent. Auch nicht lange um den heißen Brei geredet, sodass man Unmengen an Kosten hat. Sehr seriös. Kann ich nur weiterempfehlen

   | Stand: 25.07.2017
Frau RA Winkler hat meine Frage beantwortet. Ob mir die Antworten gefallen ist natürlich eine andere Sache, aber ich habe auch keinen Anwalt gesucht, der mir nach dem Mund redet, sondern sagt, was Sache ist. Und das ist geschehen. Das Telefonat wurde auch nicht in die Länge gezogen, so wie es leider oft der Fall ist.

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